Интернет-конференция «Время отчитаться о доходах: на вопросы читателей ИА UlanMedia отвечает главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Республике Бурятия Эржена Бадмаевна Бадмаева»

#11. 23 апреля, 09:41

Я продала в 2014 году земельный участок за 730 тыс. руб. Должна я его декларироваться или он подпадает под льготу (до 1 млн. руб.).?

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

В соответствии с п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) физические лица, получившие доход от продажи земельного участка, который находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. года, в котором реализован земельный участок) и уплатить сумму налога, не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вместе с тем, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ при продаже земельного участка, находившегося в собственности менее трех лет, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи, но не более 1 млн. рублей, т.е с продажной стоимости будет отниматься сумма в рублях (730000-1000000)

Таким образом, Вам необходимо представить не позднее 30 апреля 2015 года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, хотя суммы налога к уплате не будет в связи с применением имущественного налогового вычета в сумме 1 млн.рублей.

#10. 16 апреля, 11:08

Здравствуйте! В 2014 году приобрела квартиру, стоимостью 2300000 руб. Могу ли я получить налоговый вычет? В каком размере он будет выплачиваться, т.е. он будет зависеть от стоимости квартиры, или от моей зарплаты? Мне сказали, что я могу подать заявление в любое время хоть через 10 лет, а на вашем сайте я нашла информацию, что срок - до конца 2015 года?

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

Добрый день! Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных вами расходов на приобретение квартиры, но при этом, его размер не может превышать 2 млн. рублей.
Чтобы воспользоваться этим вычетом, Вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ в соответствии с п.1 ст.224 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) по ставке 13 процентов.
Ограничения срока подачи налоговой декларации для получения имущественного налогового вычета НК РФ не предусмотрено.
При этом, в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами, то есть уплаченные (удержанные работодателем) суммы НДФЛ, например в 2012 году, можно вернуть в 2015 году, а уплаченные в 2011 году – уже нет.

#9. 16 апреля, 11:22

Добрый день, в 2013 году продала квартиру и купила другую. В 2014 году сдала декларацию о доходах, частично получила налоговый вычет. Собираюсь подать заявление о получении налогового вычета и в этом году. Где-то пишут, что повторно некоторые документы можно не сдавать. Какие документы необходимо собрать на этот раз?

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

Здравствуйте! В 2015 году для получения остатка имущественного налогового вычета по налогу на доходы с физических лиц, Вам необходимо представить налоговую декларацию ф.3- НДФЛ и следующие документы:
1. Заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов;
2. В случае покупки квартиры по ипотечному кредитованию копии платежных документов по уплате процентов за ипотечный кредит.
Нет необходимости повторного представления документов, подтверждающих права на имущественный налоговый вычет.

#8. 15 апреля, 10:26

Зравствуйте. Живу в новостройке с 2011 года. Есть правоустанавливащие документы, так же есть машино - место. Но нет начислений по налогу на имущество. Почему? Какая исковая давность на начисление?

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

Здравствуйте! На основании п. 2.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган.
В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В случае, указанном в абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, при условии исполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности, предусмотренной п. 2.1 ст. 23 НК РФ, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность.
За несообщение или несвоевременное сообщение указанных сведений установлена ответственность в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Однако данная норма вступит в силу только с 1 января 2017 г.
Таким образом, с 01.01.2015 налогоплательщики - физические лица, которые не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги за предыдущие налоговые периоды в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих им на праве собственности, обязаны до 31.12.2015 сообщить в налоговые органы о наличии у них указанных объектов недвижимости. В случае исполнения указанной обязанности исчисление суммы налога будет производиться налоговым органом начиная с 1 января 2015 г.

#7. 15 апреля, 10:21

зДРАВСТВУЙТЕ! В течение учебного года обучаю сына в различных образовательных центрах, которые не имеют лицензии. Документы на социальный вычет мной представлены в МРИ №2. Будут ли у Вас в этой связи основания мне отказать в возврате НДФЛ?

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

Добрый день! Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение
Таким образом, при проверке представленной налоговой декларации, в которой вы заявили социальный вычет по расходам на обучение в образовательных центрах, не имеющих лицензии, налоговая инспекция откажет в вычете.

#6. 15 апреля, 01:20

Добрый день! в мае 2014 г. приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве, дом был сдан в эксплуатацию в декабре 2014, свидетельства о регист. еще нет. Затем продала квартиру (др. объект недвиж.), находящуюся в собственности менее 3 лет в сентябре 2014. Могу ли заявить на имущественный вычет, имея временную прописку, при этом рассчитывая, что налог с продажи квартиры 13% будет производится от суммы налогового вычета? Имеет ли значение тот факт, что я сначала приобрела, а потом продала объект недвижимости? Р.s/ отработан неполный год,т.к. вышла на работу в сентябре 2014г.

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

Здравствуйте! Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ одним из документов, необходимых для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является передаточный акт или иной документ о передаче квартиры застройщиком и принятия его налогоплательщиком.
Таким образом, так как в Вашем случае осуществлена продажа квартиры и заключен договор участия в долевом строительстве другой квартиры, но при этом не получены полностью документы на покупку квартиры, указанные в пп.6п.3ст.220 НК РФ (договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче квартиры застройщиком и принятия его налогоплательщиком), уменьшить (зачесть) сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму налога, связанного с покупкой квартиры по договору участия в долевом строительстве Вы не можете.
Периодичность приобретения квартиры и продажи в одном налоговом периоде не влияет на конечный результат.
Граждане Российской Федерации, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствие штампа в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельства о регистрации по месту жительства), но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, могут обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет и соответственно представить туда налоговую декларацию.
В случае если у Вас возникает право на получение имущественного налогового вычета, вычет будет предоставлен по доходам за фактически отработанное время.

#5. 14 апреля, 04:56

Здравствуйте. Каким образом можно отправить декларацию 3-НДФЛ, не посещая налоговую инпспекцию?

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

Здравствуйте! В соответствии с п. 4 ст. 80 Кодекса налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Бланк налоговой декларации и Порядок ее заполнения можно распечатать с интернет-сайта ФНС России (www.nalog.ru).

#4. 14 апреля, 04:53

Здравствуйте.
Продал автомобиль в 2012 году. Если не представил декларацию 3-НДФЛ, что будет?

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

Добрый день! В соответствии с п. 1 ст. 89 НК РФ в отношении налогоплательщика, не исполнившего свою обязанность по представлению налоговой декларации ф.3-НДФЛ налоговые органы могут провести выездную налоговую проверку. При этом сумма налога будет предъявлена со штрафными санкциями в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но во избежание выездной налоговой проверки , предлагаем Вам представить налоговую декларацию ф.3- НДФЛ за 2012год.

#3. 8 апреля, 08:59

Здравствуйте! Можно ли отправить налоговую декларацию по почте (налог с продажи имущества)? МРИ ФНС №2. По телефону 216521 никто не берет трубку. А второй телефон: 29-73-34 - автоответчик. Если отправить по почте, то как проследить - что декларация принята? Возможности прийти лично нет.

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

Здравствуйте! Согласно п. 4 ст.80. Налогового кодекса РФ налоговая декларация может быть направлена в виде почтового отправления с описью вложения, при этом днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. В соответствии с п. 204 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом Минфина России от 02.07.2008г. N99н) налоговый орган определяет дату направления декларации по почтовому штемпелю, проставленному на конверте. Для подтверждения получения налоговым органом налоговой декларации почтовое отправление необходимо направить в виде заказного письма, вручаемое адресату (его уполномоченному представителю) с его распиской в получении (п.10 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Приказом Министерства связи и массовых коммуникаций от 31.07.2014г. No234).

#2. 7 апреля, 03:17

Здравствуйте. У меня такой вопрос. В 2014 мы продали дом, он у нас был в собственности всего 2 года, поэтому нам необходимо заплатить налог от продажи. Но в том же году мы оформили ипотеку, но договор купли-продажи зарегистрирован в 2015 году. А с покупки квартиры должны вычесть 13%. Хотелось бы узнать - это будет производиться взаимовычетом или надо сначала оплатить налог, а потом получить назад свои 13 процентов?

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

Здравствуйте! Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилого дома, находившегося в его собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб. Вместо использования этого права Вы можете уменьшить сумму
своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению данного жилья.

Таким образом, в срок не позднее 30 апреля 2015 года Вам необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию ф. No 3-НДФЛ за 2014 год по доходам, полученным от продажи жилья, и на основании п. 4 ст. 228 Кодекса не позднее 15 июля 2015года уплатить НДФЛ.

В соответствии с пп. 3 п. 1, пп.1 п. 3 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., на приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 Кодекса одним из документов, необходимых для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору купли-продажи, является документ, подтверждающий право собственности на квартиру, - свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Следовательно, при оформлении свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру в 2015 году, Вы имеете право заявить имущественный налоговый вычет в 2016 году. Для получения имущественного налогового вычета в налоговый орган по месту учета необходимо представить декларацию ф. No 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих приобретение квартиры (свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств), письменное заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов лицевого счета в учреждении банка.)

Кроме того, согласно п. 8 ст. 220 Кодекса вычет может быть предоставлен по заявлению налогоплательщика до окончания налогового периода при его обращении к работодателю на основании подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.

Для этого необходимо получить в налоговом органе по месту регистрации Уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставив письменное заявление на получение уведомления и все вышеуказанные документы, кроме декларации по НДФЛ ф. No 3-НДФЛ.

Таким образом, так как в Вашем случае сделки произведены в разных налоговых периодах( продажа дома в 2014 году, а покупка квартиры в 2015 году),то зачесть сумму налога, связанного с покупкой квартиры в счет уплаты налога по продаже жилого дома Вы не можете.

#1. 6 апреля, 02:01

А что будет, если представить декларацию позже указанного срока - 30 апреля? Придется платить штраф???

Бадмаева Эржена Бадмаевна
Главный госналогинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц

В соответствии п. 1ст.119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Бадмаева Эржена Бадмаевна