В 2019 году в России появился экспериментальный налоговый режим — самозанятость. Масштабировался он постепенно — сначала работал только в пилотных регионах, а в период пандемии начал действовать во всех субъектах страны. Нововведение снискало большую популярность. По данным ФНС, на конец сентября 2021 года в России зарегистрировались 3,2 млн самозанятых, из них более 73 тысяч — на Дальнем Востоке. И по прогнозам, эта цифра будет только увеличиваться. Однако режим оценили не только предприниматели, решившие выйти "из тени", но и работодатели, желающие "в эту тень" уйти. Чем же интересен и тем, и другим этот режим, разбиралось ИА PrimaMedia.
Налог на профессиональный доход (НПД) — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который будет действовать на территории России в течение 10 лет — до 31 декабря 2028 года включительно. По мнению предпринимателей, режим удобен. Во-первых, регистрация проходит удаленно — в мобильном приложении "Мой налог" и не требует визита в инспекцию. Во-вторых, самозанятый не предоставляет отчеты о доходе — они формируются автоматически в том же мобильном приложении, как и чеки за выполненные работы. В-третьих, самозанятым предоставляются выгодные налоговые ставки: 4% — с доходов, полученных от физлиц, 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет, и даже пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке. Данный налоговый режим также можно совмещать с работой по найму — зарплата не учитывается при расчете налога, а трудовой стаж не прерывается.
Портрет самозанятого
Перечень видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый, достаточно широк: от представителей творческих специальностей до производителей. Важно, чтобы при ведении своей деятельности самозанятый не имел действующего трудового договора с заказчиком услуг и сам не привлекал наемных работников по трудовым договорам.
Однако режим самозанятости закрыт для тех, кто продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, занимается перепродажей, добывает и реализует полезные ископаемые, выступает в роли нотариуса, адвоката, медиатора, оценщика, арбитражного управляющего, уже применяет иные специальные налоговые режимы или ведет предпринимательскую деятельность. Еще одно ограничение касается объема доходов. Налогоплательщики, у которых доходы превышают в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, не могут быть самозанятыми.
"Как правило, самозанятые делятся на три категории. Первая — уже работавшие предприниматели, которые с помощью нового режима решили снизить налоговую нагрузку на свой бизнес и уйти от обязательных отчислений. У таких предпринимателей нет работников, а вид деятельности позволяет оказывать услуги в режиме самозанятости. Вторая категория — это фрилансеры, которые вышли из тени и решили легально начать продавать и рекламировать свои товары и услуги, не боясь штрафов за незаконное предпринимательство. И третья категория — это те, кто делает первые шаги в бизнесе, решившие попробовать свои силы и понять, насколько комфортно взаимодействовать с государством", — рассказала руководитель комитета "Опоры России" по развитию института самозанятых в Приморском крае Татьяна Ларькова.
Самозанятость не всем впору
Впрочем, уже работающие самозанятые отмечают некоторую "тесноту" нового режима. Так, результаты совместного исследования AliExpress Россия, Ozon и Wildberries, подтверждают, что существует целый ряд ограничений, мешающий предпринимателям. Эксперты отмечают, что самозанятым не хватает видов деятельности — результаты опроса показали, что большая часть самозанятых респондентов (63%) испытывает их нехватку. Из них 78% хотели бы заняться перепродажей товаров, а 83% — производить и реализовывать товары, подлежащие маркировке и сертификации.
50% опрошенных отмечают, что им не хватает сервисов, оказывающих различные бизнес-услуги: банковские, логистические, торговые. В частности, у самозанятых есть сложности с получением кредитов, лизингом, автоматизацией выставления счетов, приемом безналичной и бесконтактной оплаты, службами доставки.
Также большинство самозанятых хотели бы увеличить лимит (71%) по обороту, однако мало кто приблизился к границе существующего: 75% опрошенных имеют годовой оборот до 500 тысяч рублей. При этом 42% самозанятых рассчитывают на успех в будущем и хотят, чтобы лимитов по обороту не было вовсе.
"Несмотря на то, что режим самозанятости мне очень нравится, и я сознательно ушел от ИП, мне, скорее всего, снова придется его открывать. Когда работаешь один — НПД идеален. Но крупные заказы, которые невозможно выполнить в одиночку по техническому заданию, самозанятым недоступны. Несмотря на то, что они не имеют права нанимать людей только по трудовому договору (самозанятым доступны договоры подряда или оказания услуг), организация-заказчик не хочет связываться с такой отчетностью. А поскольку у ИП изначально ограничений нет, и они могут предоставить привычную крупным компаниям отчетность, им и отдается предпочтение. Все-таки к самозанятым есть предубеждения", — отметил самозанятый-видеооператор Максим Андреев.
В законе о самозанятых есть внушительные подводные камни, касающиеся работы с другими юридическими лицами или бывшими работодателями. Многие компании не хотят хлопот с отчетностью, поэтому избегают услуг самозанятых. Несмотря на то, что режим НПД намного более привлекателен, благодаря низкой налоговой нагрузке, статус ИП пока дает больше свободы", — соглашается индивидуальный предприниматель Андрей Урбановский.
"Серые схемы" оптимизации
Низкие налоговые ставки и отсутствие обязательных страховых отчислений создали предпосылки для формирования новых "серых" схем. Работать с самозанятыми выгодно — у работодателя отсутствуют налоговые выплаты, как в случае с сотрудниками, работающими по трудовому договору. Однако массово перевести сотрудников на НПД не получится — по закону первые два года после увольнения самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю. А вот в случае с новыми сотрудниками эта схема налоговой оптимизации набирает популярность.
Для профилактики такого использования НПД, ФНС России разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Анализируются периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей — по результатам этого анализа организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска.
Под пристальное внимание попадают: резкое уменьшение количества сотрудников, неправильно составленные договоры с самозанятыми (когда договор похож на трудовой), регулярные платежи, которые выглядят как зарплата. В группе риска и юридические лица, которые выступают единственным заказчиком самозанятого — они расцениваются как фактические работодатели. Также самозанятый может легко потерять свой статус — не оплатить налоги или превысить лимит по доходу. В таком случае ФНС также выявит несоответствие.
Выявление подобных схем чревато доначислением страховых взносов и крупным штрафом. Для юридических лиц его сумма колеблется от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.
Справка: По данным ФНС, за 2020 год услугами самозанятых воспользовалось более 258 тысяч организаций. При этом в группу риска попали 1313 организаций. После запроса пояснений от налоговых органов в этой группе осталось 423 организации. В 73 из них есть признаки перевода сотрудников в самозанятые через аффилированные компании.
Развитие самозанятости — задача федерального масштаба
По данным Минэкономразвития, положительные результаты эксперимента по применению НПД способствовали запуску отдельного федерального проекта по созданию условий развития деятельности самозанятых граждан. Его основная задача — дать доступ самозанятым ко всем мерам поддержки для малого и среднего бизнеса: микрозаймам по льготной ставке, финансовой поддержке, оказываемой участниками Национальной гарантийной системы, а также льготным ставкам на аренду государственного имущества.
Главный показатель реализации проекта — 2,1 млн зарегистрированных самозанятых к 2024 году. Однако уже к концу 2021 года данный показатель был перевыполнен — 3,2 млн граждан уже воспользовались новым налоговым режимом. При этом, судя по результатам опроса AliExpress Россия, Ozon и Wildberries, 70% самозанятых зарегистрировали свой статус меньше года назад, а каждый четвертый сделал это уже в период пандемии — от года до двух лет назад.
Стремительный рост числа самозанятых фиксируется по всему Дальнему Востоку. Так, на территории Камчатского края уже зарегистрированы 4,2 тысячи самозанятых, в Приморье — более 29 тысяч, на Сахалине — 6,8 тысяч, в Приамурье — 6,4 тысячи, в Якутии — более 11 тысяч, в Хабаровском крае — более 16 тысяч, на Чукотке — 226 человек. Это несравнимо меньше, чем в регионах западной России. Например, только в одной Нижегородской области самозанятыми зарегистрировались почти столько же, сколько на всем Дальнем Востоке. Однако стоит брать во внимание общую малонаселенность Дальнего Востока.
"Это говорит о том, что режим пользуется популярностью — для многих это возможность легально вести свой бизнес, при этом затрачивая минимум ресурсов, как финансовых — на налоговые отчисления, так и временных — на взаимодействие с контролирующими органами и составление отчетности. Теперь с самозанятыми работают банки, их активно кредитуют государственные финансовые институты. В целом институт поддержки работает", — рассказала Татьяна Ларькова.
"Мне нравится работать в новом налоговом режиме — мобильное приложение очень удобное — в нем можно найти ответы на все вопросы. В основном я работаю с физлицами, поэтому возможность быстро сформировать чек на услугу (без кассового аппарата) мне необходима. И моим клиентам так комфортно — когда человек видит квитанцию и понимает, что с ним работают официально, что он потратил деньги не в никуда, а получил услугу — повышается доверие, и результативность работы выше", — отметила самозанятый-психолог Наталья Диденко.
